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增值稅進項稅額加計扣除10%
2019-08-15 09:30:00

增值稅進項稅額加計扣除首先要能進行項抵扣,那么主體一定是一

般納稅人,還需要滿足特定的行業,要是生產,生活服務業,依法

取得增值稅進項發票,才能加計抵扣。

那么滿足以上條件后如何來計算呢?比如生產類一般納稅人,本月

銷項稅額為100萬,進項稅額為80萬,那么進項稅額可以加計

80*10%,也就是8萬,本月公司只需要實際繳納100-88=12萬稅額

那么帳務如何處理呢?

月末

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未繳增值稅         200000

       貸:應交稅費-未交增值稅                 200000

次月初實際繳稅時

借:應交稅費-未交增值稅                     200000

       貸:銀行存款                         120000

           其他收益                         80000


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